แนวทางการตรวจสอบบ ญช ของส วนราชการ

Transcription

1 Guidelines On Error Correction Of Government Agencies Accounts แนวทางการตรวจสอบบ ญช ของส วนราชการ กรมบ ญช กลาง สาน กมาตรฐานด านการบ ญช ภาคร ฐ กรกฎาคม ๒๕๕๕

2 ia.1 ~ua~idnismsailaou~y!uoddausianis~ussuu GFMlS =. d duu da"mnsawsa~ osum o5nisuz aaui5nis ~iis~aniscqwa"m d~dddulti?u buuaw~dmsmsaoileu~y!uo~daus~anis~ussuu GFMlS

3 สารบ ญ หน า บทท ๑ บทนา - หล กการและเหต ผล ๑ - ว ตถ ประสงค ๑ - ขอบเขต/ข อจาก ด ๑ - ประโยชน ท ได ร บ ๒ บทท ๒ ภาพรวมการตรวจสอบบ ญช ของส วนราชการ ๓ บทท ๓ การตรวจสอบงบทดลอง - ตรวจสอบด ลบ ญช ในงบทดลอง ๖ - ตรวจสอบความส มพ นธ ของรายการบ ญช ๗ บทท ๔ การตรวจสอบบ ญช แยกประเภท - แนวค ดในการทา Pivot Table ๑๕ - การจ บค ประเภทเอกสารท เก ยวข องก นในบ ญช แยกประเภท ๓๗ บทท ๕ การตรวจสอบการบ นท กรายการบ ญช - การเก บเอกสาร/หล กฐานประกอบการบ นท กรายการบ ญช ในระบบ GFMIS ๕๓ - ว ธ การบ นท กรายการบ ญช เบ องต น ๕๘ บทท ๖ แนวทางการแก ไขข อผ ดพลาดทางบ ญช ๘๑ ภาคผนวก

4 สารบ ญ ๑. บ ญช เง นสดในม อ ๑ ๒. บ ญช พ กเง นนาส ง ๘ ๓. บ ญช พ กรอ Clearing ๑๔ ๔. บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ) ๑๘ ๕. บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอกงบประมาณ) ๒๔ ๖. บ ญช ล กหน เง นย มในงบประมาณหร อนอกงบประมาณ ๓๐ ๗. บ ญช ค างร บกรมบ ญช กลาง ๕๙ ๘. บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอกหร อเจ าหน การค า-หน วยงานภาคร ฐ ๖๕ ๙. บ ญช เจ าหน อ น- หน วยงานภาคร ฐ หร อเจ าหน อ น-บ คคลภายนอก ๗๐ ๑๐. บ ญช ร บส นค า/ใบสาค ญ (GR/IR) ๗๖ ๑๑. บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ๘๒ ๑๒. บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ๘๙ ๑๓. บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง ๙๕ ๑๔. บ ญช เบ กเก นส งค นรอนาส ง ๑๐๐ หน า

5 บทท ๑ บทนา หล กการและเหต ผล ด วยกรมบ ญช กลางได ก าหนดเกณฑ การประเม นผลการปฏ บ ต งานด านบ ญช ของส วนราชการ ต งแต ป งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๓ เพ อให ส วนราชการต นส งก ดระด บกรมก าก บ ด แลหน วยงานในส งก ด ให ปฏ บ ต งานด านบ ญช ได อย างถ กต อง และผล กด นให ส วนราชการเร งตรวจสอบ ปร บปร งแก ไขข อผ ดพลาด ท เก ดข นให ถ กต องโดยเร ว และรายงานผลการประเม นให กระทรวงต นส งก ดและกรมบ ญช กลางทราบภายใน ระยะเวลาท กาหนด และจากการประเม นผลการปฏ บ ต งานด านบ ญช ต งแต ป งบประมาณ พ.ศ. ๒๕๕๓ พบว า ย งม ส วนราชการหลายแห งท ม ข อม ลด านบ ญช ผ ดพลาด อ นอาจเก ดจากเจ าหน าท ของส วนราชการไม ทราบ ว ธ การตรวจสอบบ ญช ท ถ กต องหร อทราบแต ม ว ธ การตรวจสอบบ ญช ท ย งยาก ด งน น กรมบ ญช กลางจ งก าหนด แนวทางการตรวจสอบบ ญช ของส วนราชการในระบบ GFMIS โดยใช Pivot table เพ อลดข นตอนและความ ย งยากในการตรวจสอบข อม ลบ ญช ว ตถ ประสงค ๑. เพ อให ส วนราชการได ร บทราบว ธ การตรวจสอบข อม ลบ ญช ในระบบ GFMIS ท ม ข นตอน การปฏ บ ต งานท สามารถทาความเข าใจได ง าย ขอบเขต/ข อจาก ด ๒. เพ อให ส วนราชการใช เป นแนวทางในการตรวจสอบข อม ลบ ญช ในระบบ GFMIS ๓. เพ อให ผ ตรวจสอบบ ญช ใช เป นแนวทางในการตรวจสอบข อม ลบ ญช ของส วนราชการในระบบ GFMIS ๑.ข อม ลบ ญช แยกประเภทท ใช ในการท า Pivot Table หากเร ยกข อม ลจากเคร อง GFMIS Terminal สามารถก าหนดรายละเอ ยดโครงร างของบ ญช แยกประเภทได และต องแปลงข อม ล (Text file) บ ญช แยกประเภทท ได จากเคร อง GFMIS Terminal ให อย ในร ปแบบของ Excel file หากเร ยกข อม ลจาก Web online จะไม สามารถก าหนดรายละเอ ยดโครงร างของบ ญช แยกประเภทได เช นเด ยวก บเคร อง GFMIS Terminal แต สามารถนาข อม ลท อย ในร ปแบบของ Excel file ไปใช ในการทา Pivot table ได ท นท ๒. การใช Pivot table สามารถใช ในการตรวจสอบรายละเอ ยดข อม ลบ ญช ได เฉพาะบางบ ญช ท ม รายการเคล อนไหวทางการเง นและบ ญช ท ม ความส มพ นธ ก นเท าน น ไม สามารถตรวจสอบรายละเอ ยดข อม ล บ ญช ได ท กบ ญช ๓. การเร ยกรายงานรายละเอ ยดบ ญช แยกประเภทผ าน Web online สามารถเร ยกข อม ลได เป น รายว นหร อรายเด อน ไม สามารถเร ยกข อม ลท ม จานวนเง นสะสมต งแต ต นป งบประมาณจนถ งว นท ป จจ บ น

6 -๒-๔.การใช Pivot table จะต องม ข อม ลท เช อมโยงก น เช น การอ างอ ง หร อการก าหนด หร อ จ านวนเง นของรายการเคล อนไหวทางการเง นท ม ความส มพ นธ ก น เป นต น ซ งจะช วยสน บสน นให การใช โปรแกรมม ประส ทธ ภาพย งข น ประโยชน ท ได ร บ ๑. ท าให ทราบข อผ ดพลาดทางบ ญช ได อย างรวดเร วและสามารถปร บปร งบ ญช ได ท นภายใน งวดบ ญช ท กรมบ ญช กลางกาหนด ๒. ท าให รายงานการเง นของส วนราชการม ความครบถ วน ถ กต อง สามารถน าข อม ลไปใช เพ อประโยชน ในการบร หารและต ดส นใจได รวมท งผ านเกณฑ การประเม นผลการปฏ บ ต งานด านบ ญช

7 บทท ๒ ภาพรวมการตรวจสอบบ ญช ของส วนราชการ โดยท วไปการตรวจสอบบ ญช จะเร มต นจากการนาหล กฐานการร บและจ ายเง นรวมท งรายการ ปร บปร งบ ญช มาตรวจสอบความครบถ วนของการบ นท กรายการบ ญช ในสม ดรายว นท วไป แล วจ งตรวจสอบ การผ านรายการจากสม ดบ ญช ไปบ ญช แยกประเภท และตรวจสอบความครบถ วนถ กต องของข อม ลบ ญช แยกประเภท ท นามาแสดงในรายงานการเง น แต การบ นท กรายการในระบบ GFMIS จะเร มต นจากการน าข อม ลบ ญช ท เก ดข น จากระบบจ ดซ อจ ดจ าง ระบบการเบ กจ ายเง น ระบบร บและน าส งเง น ระบบส นทร พย และระบบบ ญช แยกประเภท มาบ นท กรายการในบ ญช แยกประเภทแล วผ านรายการไปรายงานต างๆ เช น สม ดรายว นท วไป งบทดลอง รายงาน การเง น เป นต น ก อนเร มต นการตรวจสอบข อม ลบ ญช จ าเป นต องเร ยกงบทดลองข นมาตรวจสอบ เพ อตรวจสอบรายละเอ ยดเบ องต นว าม บ ญช ใดท ม ความผ ดพลาดเก ดข น โดยตรวจสอบด ลบ ญช ของแต ละบ ญช ท แสดงในช อง ยอดยกไป ของงบทดลอง หล งจากน นให ตรวจสอบความส มพ นธ ของรายการบ ญช และ จ านวนเง นท ปรากฏรายการเคล อนไหวในงวดป จจ บ นในช อง เดบ ต ก บช อง เครด ต รวมท งความส มพ นธ ของรายการบ ญช แยกประเภทในช อง ยอดยกไป เม อทราบว าบ ญช ใดม ความผ ดพลาดจ งตรวจสอบ รายละเอ ยดการบ นท กรายการในบ ญช แยกประเภท การตรวจสอบบ ญช แยกประเภทจะใช ว ธ การจ บค ประเภทเอกสารท เก ยวข องก นในแต ละบ ญช เพ อตรวจสอบว าได บ นท กรายการบ ญช เข าระบบ GFMIS ครบถ วนตามข นตอนท ก าหนดหร อไม ด งน น เพ อให เก ดความรวดเร วในการตรวจสอบ จ งจ าเป นต องใช เคร องม อช วยในการตรวจสอบโดยการใช Pivot table ซ งจะท าให ทราบผลข อผ ดพลาดท เก ดข นโดยเร วและ สามารถปร บปร งบ ญช ให ถ กต องภายในระยะเวลาท กรมบ ญช กลางเป ดงวดบ ญช การใช Pivot table สามารถใช ในการตรวจสอบรายละเอ ยดข อม ลบ ญช ได เฉพาะบ ญช ท ม รายการเคล อนไหวทางการเง นและบ ญช ท ม ความส มพ นธ ก นเท าน น ไม สามารถตรวจสอบรายละเอ ยดข อม ลบ ญช ได ท กบ ญช การใช Pivot table เป น เคร องม อท ใช ง ายและสะดวก รวดเร ว หล งจากทราบผลการตรวจสอบจากการใช Pivot table แล ว จ าเป นท จะต องทราบความหมายของประเภทเอกสารท เก ดข นในระบบ GFMIS เน องจากผ บ นท กข อม ลส วนใหญ บ นท ก ข อม ลผ าน GFMIS Web online เพ อจะได ทราบว าข อผ ดพลาดท เก ดข น เก ดจากการบ นท กข อม ล ในระบบงานใด เพราะการแก ไขข อม ลในแต ละกระบวนงานในระบบ GFMIS ม ความแตกต างก น ส งท สาค ญท จะช วยสน บสน นให การตรวจสอบข อม ลบ ญช ม ประส ทธ ภาพย งข น ค อการจ ดเก บ เอกสารให เป นระบบกล าวค อ การเก บเอกสารหร อหล กฐานประกอบการบ นท กรายการบ ญช ควรแยกเป น เอกสารด านร บและนาส งเง น เอกสารด านการเบ กจ ายเง น และเอกสารท วไปท ไม เก ยวข องก บต วเง น

8 -๔- สาระสาค ญของการตรวจสอบบ ญช แยกประเภทแต ละบ ญช ม ด งน ๑.บ ญช เง นสดในม อเพ อตรวจสอบการร บและน าส งเง นรายได แผ นด นหร อเง นนอก งบประมาณรวมท งการร บและจ ายเง นนอกงบประมาณท ได ร บอน ญาตให ฝากธนาคารพาณ ชย ท ถ ออย ในร ปเง นสด ข อม ลนาส งเง น ๒.บ ญช พ กเง นน าส ง เพ อตรวจสอบการน าส งเง นสดท บมจ.ธนาคารกร งไทยและการบ นท ก ๓. บ ญช พ กรอ Clearing เพ อตรวจสอบการน าส งเง นเป นเช คท บมจ.ธนาคารกร งไทยและ การบ นท กข อม ลนาส งเง น ๔. บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ)หร อบ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอก งบประมาณ)เพ อตรวจสอบการร บเง นตามรายการขอเบ กเง นท กรมบ ญช กลางโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคาร ของส วนราชการ เพ อน าเง นไปจ ายให แก ผ ม ส ทธ ร บเง นต อไป และการบ นท กรายการขอจ ายเง นในระบบ GFMIS หล งจากท ได จ ายเง นให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ๕. บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลางเพ อตรวจสอบการร บร บ ญช รายได ค างร บท เก ดจาก รายการขอเบ กเง นเข าบ ญช ส วนราชการ เพ อน าเง นไปจ ายให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น และการลดยอดบ ญช รายได ค างร บ เม อกรมบ ญช กลางโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ ๖. บ ญช ล กหน เง นย มในงบประมาณหร อบ ญช ล กหน เง นย มนอกงบประมาณ เพ อ ตรวจสอบการจ ายเง นให ล กหน เง นย มและการส งใช ค นเง นย มเป นเง นสดและหร อใบสาค ญ ๗. บ ญช ล กหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก นหร อบ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บ แทนก นเพ อตรวจสอบการร บและการนาส งเง นรายได แผ นด นหร อเง นนอกงบประมาณแทนส วนราชการอ น ๘. บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอกเพ อตรวจสอบการบ นท กรายการขอเบ กเง นและการ จ ายชาระเง นให แก เจ าหน หร อผ ม ส ทธ ร บเง น ๙. บ ญช ร บส นค า/ใบส าค ญเพ อตรวจสอบการตรวจร บงานตามใบส งซ อส งจ างในระบบ GFMIS และการบ นท กรายการขอเบ กเง นเพ อจ ายชาระหน ๑๐. บ ญช ใบสาค ญค างจ าย เพ อตรวจสอบการขอเบ กเง นเข าบ ญช ส วนราชการและการจ าย ชาระเง นให ผ ม ส ทธ ร บเง น ๑๑. บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอน าส ง (ระบ ประเภท) เพ อตรวจสอบการร บร ภาษ ค างจ าย จากรายการขอเบ กเง นท ส วนราชการจะต องน าส งกรมสรรพากร โดยว ธ การเบ กห กผล กส งเป นรายได แผ นด น ให กรมสรรพากร หล งจากท ระบบ GFMIS ประมวลผลจ ายเง นตรงเข าบ ญช ของผ ม ส ทธ ร บเง น หร อ ส วนราชการบ นท กรายการขอจ ายเง นในระบบ GFMIS หล งจากท ได จ ายชาระเง นให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ๑๒. บ ญช เบ กเก นส งค นรอน าส งเพ อตรวจสอบการร บร เง นเหล อจ ายจากเง นงบประมาณ หร อเง นนอกงบประมาณ เป นบ ญช เบ กเก นส งค น การนาเง นส งค นคล งและการบ นท กลดยอดบ ญช เบ กเก นส งค น

9 -๕- ข นตอนการตรวจสอบบ ญช ของส วนราชการ ๑ ตรวจสอบงบทดลอง เร ยกงบทดลอง ตรวจสอบด ลบ ญช ๒ ตรวจสอบบ ญช แยกประเภท พบข อผ ดพลาด ตรวจสอบ ความส มพ นธ รายการ เร ยกบ ญช แยกประเภท ตรวจสอบการจ บค เอกสาร โดยใช Pivot table ๓ ตรวจสอบการบ นท ก รายการบ ญช และเอกสาร ประกอบรายการ ปร บปร งรายการบ ญช จบ

10 บทท ๓ การตรวจสอบงบทดลอง ก อนท จะเร มต นตรวจสอบข อม ลบ ญช จะต องเร ยกงบทดลองในระหว างงวดบ ญช ของ ป งบประมาณป จจ บ น โดยตรวจสอบยอดด ลบ ญช ในช อง ยอดยกมา ว าม บ ญช ท ยกยอดมา บ ญช ใดแสดงยอด ผ ดด ลบ ญช ท งน เพ อความสะดวกในการจาแนกข อผ ดพลาดว าเป นของป ป จจ บ นหร อป ก อน แล วจ งตรวจสอบ ช อง ยอดยกไป หล งจากน น ให ตรวจสอบการล างบ ญช พ กส นทร พย การล างบ ญช ยกยอด ความเหมาะสม ในการใช ช อบ ญช แยกประเภท และการตรวจสอบรายการบ ญช อ นๆ เม อพบข อคลาดเคล อนให ด าเน นการเร ยก บ ญช แยกประเภทของบ ญช ด งกล าวมาตรวจสอบรายละเอ ยด แล วจ งตรวจสอบว ธ การบ นท กรายการบ ญช ในระบบ GFMIS หากย งไม ทราบสาเหต ข อผ ดพลาดท ช ดเจน ให เร ยกรายงานต างๆ ท เก ยวข องมาประกอบการ ตรวจสอบ สาหร บการตรวจสอบบ ญช ท ปรากฏในงบทดลองม ว ธ การดาเน นการ ด งน ๑. ให เร ยกงบทดลองรายเด อนตามหน วยเบ กจ าย โดยระบ งวด ๑ ถ งงวดท ต องการตรวจสอบ ข อม ลบ ญช ด วยคาส งงาน ZGL_MVT_MONTH กรณ เร ยกรายงานผ านเคร อง GFMIS Terminal หร อรายงาน งบทดลองรายว น-หน วยเบ กจ ายกรณ เร ยกรายงานผ าน Web online แล วจ งตรวจสอบข อม ลบ ญช ใน ช อง ยอดยกมา และช อง ยอดยกไป ตามว ธ การท ก าหนด ส าหร บการเร ยกงบทดลองในงวดถ ดไปให ระบ เฉพาะงวดท ต องการตรวจสอบเท าน น ๒. การตรวจสอบด ลบ ญช ในงบทดลอง ๒.๑ ให ตรวจสอบด ลบ ญช แยกประเภทจากยอดคงเหล อในช อง ยอดยกไป ท ปรากฏในงบทดลอง ด งน ๒.๑.๑ บ ญช หมวดส นทร พย ต องม ด ลบ ญช ด านเดบ ต ยกเว น (๑) บ ญช พ กเง นนาส ง ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย (๒) บ ญช พ กรอ Clearing ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย (๓) บ ญช พ กเง นสดร บ ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย (๔) บ ญช ปร บปร งเง นฝากคล ง ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย (๕) บ ญช พ กห กล างการร บโอนส นทร พย ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย (๖) บ ญช ปร บม ลค าส นทร พย เช น บ ญช ค าเส อมราคาสะสม ค าเผ อหน สงส ยจะส ญ และค าต ดจาหน ายสะสม เป นต น ต องม ยอดคงเหล อด ลบ ญช ด านเครด ต (๗) บ ญช พ กส นทร พย (ระบ ประเภท) บ ญช น จะต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย ยกเว นการล างบ ญช พ กงานระหว างก อสร างท ใช ในการบ นท กรายการจ ดซ อจ ดจ างท ม หลายงวดงาน และต อง ทยอยปร บปร งเป นบ ญช งานระหว างก อสร างจนงานแล วเสร จ ซ งได ร บการยกเว นให ปร บปร งบ ญช พ กงาน ระหว างก อสร างเป นบ ญช งานระหว างก อสร างให แล วเสร จภายใน ๓๐ ว นน บจากว นส นป งบประมาณ ๒.๑.๒ บ ญช หมวดหน ส น ต องม ด ลบ ญช ด านเครด ต ยกเว น (๑) บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย (๒) บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส งแต ละประเภท ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย

11 -๗-๒.๑.๓ บ ญช หมวดส วนท น ต องม ด ลบ ญช ด านเครด ต ยกเว นบ ญช อ นท ม ใช บ ญช ท น ของหน วยงานจะม ด ลบ ญช ด านเครด ตหร อเดบ ต แล วแต กรณ ๒.๑.๔ บ ญช หมวดรายได ต องม ด ลด านเครด ต ยกเว นบ ญช ปร บม ลค ารายได เช น บ ญช รายได ภาษ จ ดสรรเป นเง นนอกงบประมาณ รายได (ระบ ประเภท) จ ายค น เป นต น ๒.๑.๕ บ ญช หมวดค าใช จ าย ต องม ด ลบ ญช ด านเดบ ต ยกเว นบ ญช ปร บหมวดรายจ าย บ ญช พ กค าใช จ าย และบ ญช พ กห กล างการโอนส นทร พย ต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย และบ ญช ค าใช จ าย ระหว างหน วยงาน-รายได แผ นด นรอนาส งคล งอาจม ยอดคงเหล อด านเครด ต ๒.๑.๖ บ ญช หมวดยกยอด (Conversion) บ ญช น จะต องม ยอดคงเหล อเป นศ นย เช น บ ญช พ กเง นฝากคล ง บ ญช พ กเง นร บฝากส วนราชการ บ ญช พ กเง นทดรองราชการ บ ญช พ ก ใบสาค ญค างจ าย เป นต น ๒.๒ การตรวจสอบการใช ช อบ ญช แยกประเภทให เหมาะสมก บหน วยงาน อาจเก ดจาก ส วนราชการเล อกใช บ ญช แยกประเภทไม เหมาะสมก บการดาเน นงาน เช น ๒.๒.๑ บ ญช กล มส นทร พย ราชพ สด เช น บ ญช ท ด นราชพ สด บ ญช พ กท ด นราชพ สด บ ญช อาคารราชพ สด ค าเส อมราคาและค าเส อมราคาสะสมท เก ยวข องก บอาคารราชพ สด เป นต น บ ญช กล มน ให ใช เฉพาะกรมธนาร กษ เท าน น ๒.๒.๒ บ ญช กล มส นทร พย Interface เช น อาคารและส งปล กสร าง Interface คร ภ ณฑ Interface เป นต น บ ญช กล มน ให ใช เฉพาะมหาว ทยาล ย หน วยงานอ สระ องค การมหาชน ท นหม นเว ยน และส วนราชการท ได ร บอน ญาตให ใช ระบบ Interface เช น กองท พอากาศ กองท พเร อ และ สาน กงานปล ดกระทรวงย ต ธรรม เป นต น ๒.๒.๓ บ ญช กล มส นทร พย โครงสร างพ นฐาน เช น บ ญช ถนน บ ญช เข อน บ ญช ส นทร พย โครงสร างพ นฐาน เป นต น บ ญช กล มน ให ใช เฉพาะส วนราชการท ม ภารก จเก ยวก บเร องด งกล าว เช น กรมทางหลวง กรมชลประทาน เป นต น ๓. การตรวจสอบความส มพ นธ ของรายการบ ญช สามารถตรวจสอบความส มพ นธ ของบ ญช ท ปรากฏในช อง ยอดยกไป หร อรายการ เคล อนไหวในช อง เดบ ต และ เครด ต ของงบทดลอง ซ งการตรวจสอบด งกล าวจะช วยค ดกรองข อม ล ท ม ความผ ดปกต ได ในเบ องต นก อนท จะตรวจสอบรายละเอ ยดต อไป ๓.๑ การหาความส มพ นธ ของบ ญช และจ านวนเง น ท ปรากฏในงบทดลองช อง เดบ ต และช อง เครด ต ด งน ๓.๑.๑ บ ญช เง นสดในม อ - ด านเดบ ต เป นการบ นท กรายการบ ญช เก ยวก บการร บเง นท กประเภท รวมท งการถอนเง นสดจากบ ญช เง นฝากธนาคารมาถ อไว ในร ปเง นสด เพ อรอการจ ายเง นต อไป โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช รายได แผ นด น บ ญช รายได เง นนอกงบประมาณ บ ญช เง นร บฝากอ น บ ญช เง นประก นอ น บ ญช เบ กเก นส งค นรอน าส ง บ ญช ล กหน เง นย มงบประมาณ บ ญช ล กหน เง นย มนอกงบประมาณ บ ญช เง นฝาก ธนาคารไม ม รายต ว บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น เจ าหน องค กรปกครองส วนท องถ น ฯลฯ

12 -๘- เดบ ต บ ญช เง นสดในม อ( ) เครด ต บ ญช รายได แผ นด น (ระบ ประเภท) (41/42xxxxxxxx)หร อ บ ญช รายได เง นนอกงบประมาณ (43xxxxxxxx)หร อ บ ญช เง นร บฝากอ น ( )หร อ บ ญช เง นประก นอ น ( )หร อ บ ญช เบ กเก นส งค นรอนาส ง ( )หร อ บ ญช ล กหน เง นย มนอกงบประมาณ ( )หร อ บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ( )หร อ บ ญช เจ าหน องค กรปกครองส วนท องถ น ( ) ฯลฯ - ด านเครด ต เป นการบ นท กรายการบ ญช เก ยวก บน าเง นส งคล ง รวมท งการน า เง นสดฝากธนาคาร โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช พ กเง นน าส ง บ ญช เง นฝากธนาคารไม ม รายต ว บ ญช เง นฝาก กระแสรายว นท สถาบ นการเง น บ ญช เง นฝากออมทร พย ท สถาบ นการเง น เดบ ต บ ญช พ กเง นนาส ง ( ) หร อ บ ญช เง นฝากไม ม รายต ว ( ) หร อ บ ญช เง นฝากกระแสรายว นท สถาบ นการเง น ( ) หร อ บ ญช เง นฝากออมทร พย ท สถาบ นการเง น ( ) เครด ต บ ญช เง นสดในม อ ( ) ๓.๑.๒ บ ญช พ กเง นนาส ง - ด านเดบ ต เป นการบ นท กรายการบ ญช เก ยวก บการบ นท กข อม ลน าเง นส งคล ง เป นเง นสด โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช เง นสดในม อ เดบ ต บ ญช พ กเง นนาส ง ( ) เครด ต บ ญช เง นสดในม อ ( ) - ด านเครด ต เป นการบ นท กรายการบ ญช ท ระบบบ นท กบ ญช ให อ ตโนม ต หล งจากได น าเง นส งท บมจ.ธนาคารกร งไทยเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของกรมบ ญช กลางหร อส าน กงานคล ง จ งหว ด โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นรายได แผ นด นให กรมบ ญช กลาง บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นนอกงบประมาณให กรมบ ญช กลาง บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นเบ กเก นส งค นให กรมบ ญช กลาง เดบ ต บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ( ) โอนเง นนอกงบประมาณให กรมบ ญช กลาง หร อ บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ( ) โอนเง นรายได แผ นด นให กรมบ ญช กลาง หร อ บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ( ) ส งเง นเบ กเก นส งค นให กรมบ ญช กลาง เครด ต บ ญช พ กเง นนาส ง ( )

13 -๙-๓.๑.๓ บ ญช พ กรอ Clearing - ด านเดบ ต เป นการบ นท กรายการบ ญช ท ระบบบ นท กบ ญช ให อ ตโนม ต หล งจากท ธนาคารกร งไทย จ าก ด (มหาชน) เร ยกเก บเง นตามเช คได และได ปร บเพ มเง นฝากธนาคาร ให กรมบ ญช กลางหร อสาน กงานคล งจ งหว ด โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช พ กเง นนาส ง เดบ ต บ ญช พ กรอ Clearing ( ) เครด ต บ ญช พ กเง นนาส ง ( ) - ด านเครด ต เป นการบ นท กรายการบ ญช ท ระบบบ นท กบ ญช ให อ ตโนม ต หล งจากน าเช คส งท บมจ.ธนาคารกร งไทยเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของกรมบ ญช กลางหร อส าน กงานคล ง จ งหว ด โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นรายได แผ นด นให กรมบ ญช กลาง บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นนอกงบประมาณให กรมบ ญช กลาง บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นเบ กเก นส งค นให กรมบ ญช กลาง เดบ ต บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ( ) โอนเง นนอกงบประมาณให กรมบ ญช กลาง หร อ บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ( ) โอนเง นรายได แผ นด นให กรมบ ญช กลาง หร อ บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ( ) ส งเง นเบ กเก นส งค นให กรมบ ญช กลาง เครด ต บ ญช พ กรอ Clearing ( ) ๓.๑.๔ บ ญช เง นฝากคล ง - ด านเดบ ต เป นการบ นท กรายการบ ญช ท ระบบบ นท กปร บเพ มเง นฝากคล ง ให อ ตโนม ต หล งจากท บ นท กข อม ลน าส งเง นเข าระบบ GFMIS และกรมบ ญช กลางกระทบยอดผ านรายการ เร ยบร อยแล ว หร อการร บโอนเง นเข าบ ญช โดยว ธ การโอนขายบ ล หร อการเบ กห กผล กส ง โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-ปร บเพ มเง นฝากคล ง บ ญช รายได ระหว างก น-ภายในกรมเด ยวก นบ ญช รายได จากการอ ดหน น-หน วยงานภาคร ฐ (สาหร บท นหม นเว ยน) เดบ ต บ ญช เง นฝากคล ง ( ) เครด ต บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-ปร บเพ มเง นฝากคล ง ( ) หร อ บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง นถอนค นรายได จากร ฐบาล ( ) หร อ บ ญช รายได ระหว างก น-ภายในกรมเด ยวก น ( )หร อ บ ญช รายได จากการอ ดหน น-หน วยงานภาคร ฐ ( ) - ด านเครด ต เป นการบ นท กรายการบ ญช ท ระบบบ นท กปร บลดเง นฝากคล ง ให อ ตโนม ต หล งจากท บ นท กรายการขอเบ กเง นจากคล ง หร อการโอนเง นเข าบ ญช โดยว ธ การโอนขายบ ล หร อ การเบ กห กผล กส ง โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-ปร บเพ มเง นฝากคล ง บ ญช ค าใช จ ายระหว างก น-ภายในกรมเด ยวก น

14 -๑๐- เดบ ต บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-ปร บเง นฝากคล ง ( ) หร อ บ ญช ค าใช จ ายระหว างหน วยงาน-หน วยงานโอนเง นรายได แผ นด น ให กรมบ ญช กลาง ( ) หร อ บ ญช ค าใช จ ายระหว างก น-ภายในกรมเด ยวก น( ) เครด ต บ ญช เง นฝากคล ง ( ) ๓.๑.๕ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ)/บ ญช เง นฝากธนาคาร (นอกงบประมาณ) - ด านเดบ ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กปร บเพ มเง นฝากธนาคาร หล งจาก กรมบ ญช กลางส งโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ค างร บ กรมบ ญช กลาง (กรณ บ นท กรายการขอเบ กเง นโดยขอร บเง นเข าบ ญช ของส วนราชการ) รวมท งการกล บ รายการขอจ ายเง นท ม ความส มพ นธ ก บบ ญช ใบสาค ญค างจ ายหร อบ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก เดบ ต บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ) ( ) หร อ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอกงบประมาณ) ( ) เครด ต บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง ( ) หร อ บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ( ) หร อ บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ( ) - ด านเครด ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กปร บลดเง นฝากธนาคาร หล งจาก บ นท กรายการขอจ ายเง น โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ใบสาค ญค างจ ายหร อบ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก เดบ ต บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ( ) หร อ บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ( ) เครด ต บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ) ( ) หร อ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอกงบประมาณ) ( ) ๓.๑.๖ บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง - ด านเดบ ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากบ นท กรายการ ขอเบ กเง นเข าระบบ GFMIS โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง น (ระบ ประเภทงบประมาณ)จากร ฐบาล บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง นนอกงบประมาณจาก กรมบ ญช กลาง เดบ ต บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง ( ) เครด ต บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง น ( xx) (ระบ ประเภทงบประมาณ) จากร ฐบาล หร อ บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง นนอกงบประมาณ จากกรมบ ญช กลาง( ) - ด านเครด ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจาก กรมบ ญช กลางส งโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช เง นฝาก ธนาคาร (เง นงบประมาณ) บ ญช เง นฝากธนาคาร (เง นนอกงบประมาณ)

15 -๑๑- เดบ ต บ ญช เง นฝากธนาคาร (เง นงบประมาณ) ( ) หร อ บ ญช เง นฝากธนาคาร (เง นนอกงบประมาณ) ( ) เครด ต บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง ( ) ๓.๑.๗ บ ญช ใบสาค ญค างจ าย - ด านเดบ ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากบ นท กรายการ ขอจ ายเง น โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ) บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอก งบประมาณ) เดบ ต บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ( ) เครด ต บ ญช เง นฝากธนาคาร (เง นงบประมาณ) ( ) หร อ บ ญช เง นฝากธนาคาร (เง นนอกงบประมาณ) ( ) - ด านเครด ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากบ นท ก รายการขอเบ กเง นเพ อขอร บเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ เพ อน าเง นไปจ ายต อให ผ ม ส ทธ ร บเง น โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ค าใช จ าย บ ญช ว สด คงคล ง บ ญช พ กส นทร พย บ ญช เง นร บฝากอ น บ ญช เง น ประก นอ น เดบ ต บ ญช ค าใช จ าย (ระบ ประเภท) หร อ บ ญช ว สด คงคล ง ( ) หร อ บ ญช พ กส นทร พย (ระบ ประเภท) หร อ บ ญช เง นร บฝากอ น ( ) หร อ บ ญช เง นประก นอ น ( ) เครด ต บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ( ) ๓.๑.๘ บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก - ด านเดบ ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากกรมบ ญช กลาง ส งโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของเจ าหน หร อผ ม ส ทธ ร บเง นโดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช รายได ระหว าง หน วยงาน-หน วยงานร บเง น(ระบ ประเภทงบประมาณ) จากร ฐบาล บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงาน ร บเง นนอกงบประมาณจากกรมบ ญช กลาง เดบ ต บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ( ) เครด ต บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง น ( xx) (ระบ ประเภทงบประมาณ) จากร ฐบาล หร อ บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง นนอกงบประมาณ จากกรมบ ญช กลาง( ) - ด านเครด ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากบ นท ก รายการขอเบ กเง นเพ อขอร บเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของเจ าหน หร อผ ม ส ทธ ร บเง นโดยม ความส มพ นธ ก บ บ ญช ค าใช จ าย บ ญช ว สด คงคล ง บ ญช พ กส นทร พย บ ญช เง นร บฝากอ น บ ญช เง นประก นอ น

16 -๑๒- เดบ ต บ ญช ค าใช จ าย (ระบ ประเภท) หร อ บ ญช ว สด คงคล ง ( ) หร อ บ ญช พ กส นทร พย (ระบ ประเภท) หร อ บ ญช เง นร บฝากอ น ( ) หร อ บ ญช เง นประก นอ น ( ) เครด ต บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ( ) ๓.๑.๙ บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง (ระบ ประเภท) - ด านเดบ ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากท บ นท ก รายการขอจ ายเง นกรณ บ นท กรายการขอเบ กเง นเพ อขอร บเง นเข าส วนราชการ หร อกรมบ ญช กลางประมวลผล ส งจ ายเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของเจ าหน หร อผ ม ส ทธ ร บเง นกรณ บ นท กรายการขอเบ กเง นเพ อจ ายตรง เจ าหน โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง น (ระบ ประเภทงบประมาณ) จากร ฐบาล บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง นนอกงบประมาณจากกรมบ ญช กลาง เดบ ต บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง (ระบ ประเภท) ( xx) เครด ต บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง น ( xx) (ระบ ประเภทงบประมาณ) จากร ฐบาล หร อ บ ญช รายได ระหว างหน วยงาน-หน วยงานร บเง นนอก งบประมาณจากกรมบ ญช กลาง ( ) - ด านเครด ต เป นรายการบ ญช ท ระบบบ นท กให อ ตโนม ต หล งจากท ระบบ บ นท กบ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอน าส งด านเดบ ต โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ใบส าค ญค างจ ายหร อบ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก เดบ ต บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ( ) หร อ บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ( ) เครด ต บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง (ระบ ประเภท) ( xx) ๓.๒ การหาความส มพ นธ ของบ ญช และจานวนเง น ท ปรากฏในงบทดลองช อง ยอดยกไป ด งน ๓.๒.๑ บ ญช เง นสดในม อ ยอดคงเหล อของบ ญช น อาจเก ดจากจ านวนเง นรายได แผ นด นท เก ดจากการร บ เง นรายได แผ นด นของส วนราชการหร อร บรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น เง นงบประมาณท เบ กมาเพ อ รอการจ ายท ถ ออย ในร ปเง นสด หร อเง นเบ กเก นส งค นเพ อรอน าส งค นคล ง เง นนอกงบประมาณท ได ร บมาแล ว ย งม ได น าส งคล งหร อน าฝากคล งซ งอาจเป นเง นนอกงบประมาณของส วนราชการหร อเง นนอกงบประมาณ ร บแทนส วนราชการอ น รวมท งเง นนอกงบประมาณท ได ร บอน ญาตให ฝากธนาคารพาณ ชย ท รอการจ ายต อไป ซ งยอดเง นคงเหล อต องตรงก บรายงานเง นคงเหล อประจ าว นท จ ดท าตามระเบ ยบการเบ กจ ายเง น การเก บร กษาเง น และการนาเง นส งคล ง พ.ศ. ๒๕๕๑ หากม ผลต างให จ ดทางบกระทบยอด โดยผลต างท เก ดข นอาจเก ดจากยอด ยกมาท ย งไม ได ร บการแก ไขหร ออาจเก ดจากการบ นท กข อม ลจ ดเก บหร อข อม ลน าส งไม ครบถ วน โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช พ กเง นน าส ง บ ญช เบ กเก นส งค นรอน าส ง บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น รายได เง นนอกงบประมาณ บ ญช เง นร บฝากอ น ฯลฯ แต ท งน ไม อาจนายอดเง นคงเหล อของบ ญช ต างๆท กล าว มาจ บค ก บบ ญช เง นสดในม อได ลงต วพอด

17 -๑๓-๓.๒.๒ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ)/บ ญช เง นฝากธนาคาร (เง นนอกงบประมาณ) ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากจ านวนเง นของรายการขอเบ กเง นท ย งไม ได บ นท กรายการขอจ ายเง น จ งควรจ ดท างบเท ยบยอดเง นฝากธนาคารเพ อพ ส จน ความถ กต องของจ านวนเง น คงเหล อ โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง บ ญช ใบส าค ญค างจ าย รวมท งบ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอกเฉพาะกรณ ขอเบ กเง นเข าส วนราชการ เดบ ต บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ) ( ) หร อ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอกงบประมาณ) ( )หร อ บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง ( ) เครด ต บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ( )หร อ บ ญช ใบสาค ญค างจ าย ( ) ๓.๒.๓ บ ญช เง นฝากคล ง ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากจ านวนเง นคงเหล อของบ ญช หมวดหน ส นหร อ รายได เง นนอกงบประมาณท น าฝากคล ง ซ งในแต ละเด อนควรจ ดท างบเท ยบยอดเง นฝากคล งเพ อพ ส จน ความ ถ กต องของจานวนเง นคงเหล อ โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช เง นร บฝากอ น บ ญช เง นประก นอ น บ ญช เง นประก น ส ญญา บ ญช รายได เง นนอกงบประมาณ บ ญช เจ าหน องค กรปกครองส วนท องถ น ฯลฯ เดบ ต บ ญช เง นฝากคล ง ( ) เครด ต บ ญช เง นร บฝากอ น ( ) หร อ บ ญช เง นประก นอ น ( ) หร อ บ ญช เจ าหน องค กรปกครองส วนท องถ น ( ) หร อ บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ( ) หร อ บ ญช รายได เง นนอกงบประมาณ (ระบ ประเภท 43xxxxxxxx) ๓.๒.๔ บ ญช เง นทดรองราชการ ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากการได ร บอน ญาตให ม วงเง นทดรองราชการไว เพ อใช ในการด าเน นงาน ซ งจ านวนเง นท ได ร บจะต องน าฝากธนาคารท เป นร ฐว สาหก จหร ออย ในร ปเง นสด โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช เง นทดรองราชการร บจากคล ง-เพ อการดาเน นงาน เดบ ต บ ญช เง นทดรองราชการ ( ) เครด ต บ ญช เง นทดรองราชการร บจากคล ง-เพ อการดาเน นงาน ( ) ๓.๒.๕ บ ญช ล กหน เง นย มเง นงบประมาณ/บ ญช ล กหน เง นย มเง นนอกงบประมาณ/ ล กหน เง นย มนอกงบประมาณฝากธนาคารพาณ ชย ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากจานวนเง นตามส ญญาการย มเง นท ย งม ได บ นท ก รายการล างเง นย ม โดยม ความส มพ นธ ก บส ญญาการย มเง นท ล กหน ย งไม ได ส งใช ค นเง นย ม ๓.๒.๖ บ ญช ว สด คงคล ง ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากจ านวนเง นตามม ลค าของว สด คงคล งท ย งไม ได เบ กไปใช ในการด าเน นงาน หร อจ านวนเง นท ย งไม ได ปร บปร งบ ญช เป นค าใช จ าย โดยม ความส มพ นธ ก บยอด คงเหล อท ปรากฏในบ ญช ค มว สด ท จ ดทาข นตามระเบ ยบทางราชการ

18 -๑๔-๓.๒.๗ บ ญช ใบสาค ญค างจ าย/บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากจ านวนเง นท ย งม ได จ ายช าระหน ตามใบแจ งหน หร อหล กฐานขอเบ กเง น โดยม ความส มพ นธ ก บใบแจ งหน หร อหล กฐานการจ ายเง นท ย งม ได จ ายช าระเง นและ บ ญช เง นฝากธนาคาร ๓.๒.๘ บ ญช ร บส นค า/ใบสาค ญ ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากจ านวนเง นของการตรวจร บงานในระบบ GFMIS ท ย งม ได บ นท กรายการของเบ กเง น โดยม ความส มพ นธ ก บใบตรวจร บงานท ย งไม ได บ นท กรายการ ขอเบ กเง น ๓.๒.๙ บ ญช พ กเบ กเง นอ ดหน น ยอดคงเหล อของบ ญช น เก ดจากการเบ กเง นงบประมาณประเภทเง นอ ดหน น ท วไปตามแผนการใช จ ายเง นหร อโครงการ โดยย งไม ทราบรายละเอ ยดค าใช จ าย และเม อได ร บเง นจากคล ง นาเง นไปฝากธนาคารพาณ ชย โดยม ความส มพ นธ ก บบ ญช พ กร บเง นอ ดหน น เดบ ต บ ญช พ กเบ กเง นอ ดหน น ( ) เครด ต บ ญช พ กร บเง นอ ดหน น ( )

19 บทท ๔ การตรวจสอบบ ญช แยกประเภท หล งจากตรวจสอบข อม ลบ ญช ในหน างบทดลองแล ว พบว าบ ญช แยกประเภทม ด ลบ ญช ผ ดด ล หร อม ข อคลาดเคล อน ให ด าเน นการเร ยกบ ญช แยกประเภทของบ ญช ด งกล าวกรณ เร ยกรายงานผ านเคร อง GFMIS Terminal ให ใช ค าส งงาน FBL3N มาตรวจสอบรายละเอ ยด โดยระบ รห สบ ญช แยกประเภทท ต องการตรวจสอบ รายละเอ ยดและก าหนดโครงร าง AC01 หร อโครงร างอ นท ม รายละเอ ยดข อม ลเช น ว นท ผ านรายการ จ านวนเง น การกาหนด การอ างอ ง ค ย อ างอ ง3 เป นต น หร ออาจเร ยกรายงานผ าน GFMIS Web online ให เล อกรายงาน แสดงบรรท ดรายการบ ญช แยกประเภทท วไป ส าหร บว ธ การตรวจสอบบ ญช แยกประเภทโดยส วนใหญ จะใช ว ธ การจ บค ประเภทเอกสารท เก ยวข องก น เพ อตรวจสอบความส มพ นธ ของรายการบ ญช ท เก ดข น ซ งบางบ ญช อาจใช ว ธ การจ บค ประเภทเอกสารไม ได จ งจ าเป นต องตรวจสอบเอกสารประกอบการบ นท กรายการ ท เก ยวข อง ส าหร บการจ บค ประเภทเอกสารสามารถเล อกใช Pivot table ช วยในการปฏ บ ต งาน ซ งจะท าให ประหย ดเวลาในการตรวจสอบเป นอย างมาก และทราบผลการตรวจสอบได อย างรวดเร ว แนวค ดในการทา Pivot table Pivot Table เป นเคร องม อประเภทหน งในโปรแกรม Excel ท ช วยในการจ ดท าข อม ลเพ อ ออกรายงาน ด งน นการตรวจสอบบ ญช แยกประเภทในระบบ GFMISจ าเป นต องจ ดกล มข อม ลบ ญช แยก ประเภท จ งน า Pivot Table มาช วยในการตรวจสอบ เพ อให เก ดความสะดวกและรวดเร วในการตรวจสอบ โดยม เง อนไขในการจ ดกล มบ ญช แยกประเภทว ารายการเคล อนทางบ ญช ต องม การบ นท กรายการด านเดบ ต และเครด ตด วยจ านวนเง นท เท าก น หร อรายการบ ญช ท ม ความส มพ นธ ก นซ งม ข อม ลท เช อมโยงก น เช นระบ การกาหนด หร อ การอ างอ ง เป นต น เพ อตรวจสอบว าการบ นท กรายการเคล อนไหวของข อม ลบ ญช แยก ประเภทด านเดบ ตและเครด ต ได ดาเน นการตามข นตอนท ก าหนดไว ในระบบ GFMIS ครบถ วน ถ กต องหร อไม เม อใช Pivot Table ตรวจสอบข อม ลบ ญช แล วจะแสดงผลล พธ เป นศ นย หร อจ านวนเง นคงเหล อ หากผลล พธ เป นศ นย แสดงว าสามารถจ ดกล มข อม ลตามท ก าหนดได หากม จ านวนเง นคงเหล อแสดงว าไม สามารถจ ดกล ม ข อม ลได ด งน น การตรวจสอบในข นตอนต อไปจะต องน าผลล พธ ท แสดงยอดคงเหล อไปตรวจสอบก บเอกสาร ประกอบการบ นท กรายการบ ญช หร อการบ นท กรายการบ ญช ท เก ยวข องต อไป ก อนท จะเร มต นท า Pivot Table จะต องเร ยกบ ญช แยกประเภทจากระบบ GFMIS ด วย ค าส งงาน FBL3N แล วบ นท ก ( save) ข อม ลให อย ในร ป Text file หล งจากน นให เป ดแฟ มข อม ลท อย ในร ป Text file แล วจ งท า Pivot Table ส าหร บการเร ยกบ ญช แยกประเภทจาก GFMIS Web online ให จ ดเก บ ข อม ลในร ป Excel file

20 -๑๖- ว ธ การเป ดแฟ มข อม ล(Text file)กรณ เร ยกรายงานผ านเคร อง GFMIS Terminal ๑. เข าโปรแกรม Excel แล วจ งเป ดแฟ มข อม ลท Save มาจากระบบ GFMIS ในร ป Text file ให ระบ ชน ดแฟ มข อม ลเป น ALL File (*.*) แล วเล อกแฟ มท อย ในร ป Text file แล วจ งกดป มเป ด/Open ภาพท ๑

21 -๑๗-๒. ระบบจะถามว าต องการเป ดแฟ มข อม ลใช หร อไม ให กดป มใช ภาพท ๒ ๓. ให แปลงข อม ลเป นภาษาไทย โดยเล อก 874 Thai windows ภาพท ๓

22 -๑๘-๔. หล งจากน นให กดป ม ถ ดไป ภาพท ๔

23 -๑๙-๕. หล งจากน นให กดป ม ถ ดไป อ กคร ง ภาพท ๕

24 -๒๐-๖. ให กดป ม Shift ค างไว ต งแต ช องแรก จนถ งก อนช อง จ านวนเง น โดยระบบจะแสดงคอล มน เป นส ด า แล วให เปล ยน ร ปแบบข อม ลคอล มน จาก ท วไป หร อ General เป น ข อความ หร อ Text ยกเว นช อง จานวนเง น ให ระบ เป น ท วไป หร อ General แล วจ งกดป ม เสร จส น ภาพท ๖

25 -๒๑-๗. หล งจากกดป ม เสร จส น ระบบจะแสดงรายละเอ ยดของบ ญช แยกประเภทใน Excel file ภาพท ๗

26 -๒๒-๘. ก อนท จะลบช องว างของท กคอล มน ให วางเมาส ท ม มซ ายม อของตาราง แล วกดป มซ ายม อ ๑ คร ง จะปรากฏแถบส ฟ าคล มท กคอล มน และบรรท ดรายการ หล งจากน นให วางเมาส ไปท คอล มน ใดคอล มน หน งแล ว กดด บเบ ลคล ก ภาพท ๘

27 -๒๓-๙. เม อกดด บเบ ลคล กจะปรากฏคอล มน ว างข นมา ก อนท จะลบคอล มน ว าง ให ย ายรห สบ ญช แยก ประเภท และช อบ ญช แยกประเภทมาไว ในคอล มน เลขท เอกสาร เพ อแสดงให ทราบว าเป นข อม ลของบ ญช แยก ประเภทใด ลากเมาส ย ายช อบ ญช และรห สบ ญช แยกประเภท ภาพท ๙

28 -๒๔-๑๐. เม อย ายรห สบ ญช แยกประเภท และช อบ ญช แยกประเภทมาไว ในคอล มน เลขท เอกสารแล ว ให ลบคอล มน ท ว างท กคอล มน ท งแนวต งและแนวนอน ลบคอล มน ว างว าง ภาพท ๑๐

29 -๒๕-๑๑. หล งจากเป ด Text files เพ อแปลงค าเป น Excel file แล วให ลบช องว างในบ ญช แยกประเภท และบ นท กข อม ล (SAVE) โดยกดป ม แล วเล อก บ นท กเป น (Save as) กดป ม สม ดงาน Excel แล วให กดป มบ นท ก (save) ภาพท ๑๑ คล ก ภาพท ๑๒

30 -๒๖- หล งจากน นจะได ข อม ลบ ญช แยกประเภทท อย ในร ปแบบของ Excel File ท ไม ม ช องว าง ภาพท ๑๓

31 -๒๗- ว ธ การทา Pivot Table ๑. ค ดเล อกบ ญช แยกประเภทท ม รายการเคล อนไหวด านเดบ ตและเครด ตท ม จ านวนเท าก นหร อ ม การบ นท กรายการบ ญช ท ม ความส มพ นธ ก น เช น บ ญช เง นสดในม อ เง นฝากธนาคาร (เง นงบประมาณ/ เง นนอกงบประมาณ) บ ญช ใบสาค ญค างจ าย บ ญช ล กหน เง นย ม บ ญช ค างร บกรมบ ญช กลาง เป นต น ๒. ตรวจสอบข อม ลท จะใช ในการท า Pivot Table ต องม ช อฟ ลด ต างๆครบถ วน เช น ป ว นท ผ านรายการ รห สหน วยเบ กจ าย การอ างอ ง ประเภทเอกสาร เลขท เอกสาร PK Clrng doc จ านวนเง นในสก ล ในปท. การกาหนด ค ย อ างอ ง 3 เป นต น ๓. ข อม ลท แสดงในบ ญช แยกประเภทต องม คอล มน ท ต ดก นห ามม ช องว าง ภาพท ๑๔

32 -๒๘-๔. ให สร างคอล มน ABS ต อจากคอล มน จ านวนเง นในสก ลในปท. การท า ABS ม ว ตถ ประสงค เพ อหาค าส มบ รณ โดยการถอดส ญล กษณ ต างๆ ท อย ข างหน าช อง จ านวนเง น ท งน เพ อเป น การป องก นม ให เก ดป ญหาในการประมวลผลของโปรแกรม Pivot Table โดยพ มพ ส ตร =A แล วเล อกค าว า ABS ภาพท ๑๕

33 -๒๙-๕. ให วางเมาส ท บรรท ดรายการของช อง จานวนเง นในสก ลในปท. แล วกดป ม Enter ภาพท ๑๖

34 -๓๐-๖. ให Copy ส ตร ABS ลงท กบรรท ดรายการ โดยวางเมาส ท ม มซ ายด านล างของบรรท ดรายการ ของช อง ABS โดยให แสดงเคร องหมายเป น + แล วจ งด บเบ ลคล กเมาส ระบบจะ Copy ส ตรลงท กบรรท ด รายการ + ภาพท ๑๗

35 -๓๑-๗. หล งจาก Copy ส ตร ABS ท กบรรท ดรายการแล ว ระบบจะแสดงข อม ลในแต ละบรรท ด รายการโดยไม ม ส ญล กษณ ต างๆ ภาพท ๑๘

36 -๓๒-๘. ลากเมาส ให ครอบคล มท กคอล มน และท กบรรท ดรายการในบ ญช แยกประเภท ๙. ให เล อกเมน แทรก (Insert) แล วเล อกแถบเมน PivotTable หล งจากน นระบบจะให ระบ Sheet ท เก บข อม ลว าจะให เป ด Sheet ใหม หร อให เก บข อม ลไว ใน Sheet เด ม เม อเล อก แผ นงานใหม แล วกดป ม ตกลง ภาพท ๑๙

37 -๓๓-๑๐. หล งจากกดป ม ตกลง แล ว ให เล อกคอล มน ท อย ด านบนขวาม อ แล วลากมาแสดงใน ตารางด านล างขวาม อของ Pivot Table ภาพท ๒๐

38 -๓๔-๑๑. ระบบจะแสดงรายละเอ ยดการจ บค ประเภทเอกสาร โดยเอกสารท แสดงในช อง ผลรวม ท งหมด เป นศ นย (0) หมายถ งระบบจ บค ประเภทเอกสารได หร อ จ านวนเง นคงเหล อหมายถ งระบบ ไม สามารถจ บค ประเภทเอกสารได ภาพท ๒๑ ภาพท ๒๒

39 -๓๕-๑๒. หากจ านวนเง นในช อง ผลรวมท งหมด ไม เท าก บศ นย (0) แสดงว าระบบไม สามารถจ บค ประเภทเอกสารได ให ตรวจสอบเอกสารประกอบรายการหร อตรวจสอบการบ นท กรายการบ ญช ต อไป เพ อค นหาข อผ ดพลาดท เก ดข น ภาพท ๒๓

40 -๓๖- ข อม ลประกอบการทา Pivot table ๑. การเล อกคอล มน ท อย ด านบนขวาม อ แล วลากมาแสดงในตารางด านล างขวาม อของ Pivot Table ตามภาพท ๒๑ จะต องลากข อม ลมา ๓ คอล มน ค อ ๑.๑ คอล มน ป ายช อคอล มน หร อ Column Labels ให ลากคอล มน PK มาแสดง ๑.๒ คอล มน ค า หร อ Values ให ลากคอล มน จานวนเง นในสก ลในปท. มาแสดง ๑.๓ คอล มน ป ายช อแถว หร อ Row Labels ให ลากข อม ลตามล กษณะของบ ญช แยก ประเภท ด งน ๑.๓.๑ บ ญช เง นสดในม อ ให ลากคอล มน การอ างอ ง ABS และ ประเภทเอกสาร แล วแต กรณ มาแสดง ๑.๓.๒ บ ญช พ กเง นนาส ง ให ลากคอล มน Clrng doc หร อ ค ย อ างอ ง 3 แหล งของเง น และ ประเภทเอกสาร มาแสดง ๑.๓.๓ บ ญช พ กรอ Clearing ให ลากคอล มน ABS หร อ ค ย อ างอ ง 3 หร อ การอ างอ ง มาแสดง ๑.๓.๔ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ) ให ลากคอล มน ABS แหล งของเง น และ ประเภทเอกสาร มาแสดง ๑.๓.๕ บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอกงบประมาณ) ให ลากคอล มน ABS แหล งของเง น และ ประเภทเอกสาร มาแสดง ๑.๓.๖ บ ญช เง นฝากธนาคารเพ อน าส งเง นรายได แผ นด น ให ลากคอล มน การอ างอ ง ABS และ ประเภทเอกสาร แล วแต กรณ มาแสดง ๑.๓.๗ บ ญช ล กหน เง นย มในงบประมาณหร อบ ญช ล กหน เง นย มนอกงบประมาณ ให ลาก คอล มน การอ างอ ง มาแสดง ท งน จะต องเป นการอ างอ งเลขท เก ยวข องก บเอกสารขอเบ กเง น ๑.๓.๘ บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง ให ลากคอล มน ABS มาแสดง ๑.๓.๙ บ ญช ล กหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ให ลากคอล มน การอ างอ ง หร อ ABS แล วแต กรณ มาแสดง ท งน ข นอย ก บการบ นท กข อม ลการร บและน าส งเง นว าระบ การอ างอ งตรงก น หร อไม หากระบ การอ างอ งไม ตรงก นให ลากคอล มน ABS ๑.๓.๑๐ บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอกหร อเจ าหน การค า-หน วยงานภาคร ฐหร อ เจ าหน อ น-หน วยงานภาคร ฐ หร อเจ าหน อ น-บ คคลภายนอก ให ลากคอล มน Clrng doc. หร อ ABS แล วแต กรณ มาแสดง ๑.๓.๑๑ บ ญช ร บส นค า/ใบส าค ญ (GR/IR) ให ลากคอล มน ABS หร อ ค ย อ างอ ง 3 หร อ การอ างอ ง มาแสดง ๑.๓.๑๒ บ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ให ลากคอล มน การอ างอ ง หร อ ABS แล วแต กรณ มาแสดง ท งน ข นอย ก บการบ นท กข อม ลการร บและน าส งเง นว าระบ การอ างอ งตรงก น หร อไม หากระบ การอ างอ งไม ตรงก นให ลากคอล มน ABS ๑.๓.๑๓ บ ญช ใบส าค ญค างจ าย ให ลากคอล มน Clrng doc หร อ ABS แล วแต กรณ มาแสดง ๑.๓.๑๔ บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง ให ลากคอล มน ABS หร อ ค ย อ างอ ง 3 หร อ การอ างอ ง มาแสดง ๑.๓.๑๕ บ ญช เบ กเก นส งค นรอน าส ง ให ลากคอล มน ABS หร อ Clrng doc. หร อ การอ างอ ง มาแสดง

41 -๓๗- การจ บค ประเภทเอกสารท เก ยวข องก นในบ ญช แยกประเภท โดยท วไปๆ การตรวจสอบรายละเอ ยดบ ญช แยกประเภทจะน ยมใช ว ธ การจ บค ประเภทเอกสาร ท ม ความส มพ นธ เพ อตรวจสอบว าได บ นท กรายการบ ญช เข าในระบบ GFMIS ครบถ วน ถ กต องหร อไม ซ งการ จ บค ประเภทเอกสารสามารถท าได บางบ ญช โดยเฉพาะบ ญช ท รายการเคล อนไหวเข า-ออกด วยจ านวนเง นท เท าก น เช น บ ญช เง นสดในม อ บ ญช พ กเง นนาส ง บ ญช เง นฝากธนาคาร บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง บ ญช เจ าหน การค า- บ คคลภายนอก บ ญช ใบสาค ญค างจ าย เป นต น สาหร บการจ บค ประเภทเอกสารในบ ญช แยกประเภทเป น ด งน ๑. บ ญช เง นสดในม อ การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการร บเง นและการน าส งเง นเง นรายได แผ นด น หร อการร บและน าฝากเง นนอกงบประมาณท ต องน าฝากคล ง การร บและน าส งเง นงบประมาณ ประเภทเบ กเก นส งค น ซ งการจ บค ประเภทเอกสารบ ญช น จะไม ครอบคล มถ งการร บเง น การน าฝากเง นและ การเบ กจ ายเง นนอกงบประมาณท ได ร บอน ญาตให น าฝากธนาคารพาณ ชย เน องจากจ านวนเง นตามรายการ ร บหร อจ ายเง นนอกงบประมาณท นาฝากธนาคารพาณ ชย ม จ านวนเง นท ไม สมด ลก น เช น ได บ นท กรายการร บ เง นนอกงบประมาณท ต องน าฝากธนาคารพาณ ชย ด วยค าส งงาน ZRP_RE หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร RE จ านวน ๑๐๐,๐๐๐ บาท และบ นท กรายการจ ายเง นท น าฝากธนาคารพาณ ชย ด วยค าส งงาน ZF_02_PPหร อ แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร PP จ านวน ๕,๐๐๐ บาท เป นต น ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช เง นสดในม อ ม ด งน - RA หมายถ งการบ นท กร บเง นรายได แผ นด น ด วยคาส งงาน ZRP_RA หร อแบบ นส 01 ระบ รายได แผ นด น - R1 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด น ด วยคาส งงาน ZRP_R1 หร อแบบ นส 02-1 ระบ รายได แผ นด น - RB หมายถ งการบ นท กร บเง นนอกงบประมาณท นาฝากคล ง ด วยคาส งงาน ZRP_RB หร อแบบ นส 01 ระบ เง นนอกงบประมาณ - R2 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นนอกงบประมาณฝากคล ง ด วยคาส งงาน ZRP_R2 หร อแบบ นส 02-1 ระบ เง นนอกงบประมาณ - RC หมายถ งการบ นท กร บเง นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_RC หร อแบบ นส 03 ระบ รายได แผ นด น - R3 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R3 หร อแบบ นส 02-2 ระบ รายได แผ นด น - RD หมายถ งการบ นท กร บเง นนอกงบประมาณแทนส วนราชการอ น ด วย คาส งงาน ZRP_RD หร อแบบ นส 03 ระบ เง นนอกงบประมาณ - R4 หมายถ งการบ นท กรายการน าเง นนอกงบประมาณฝากคล งแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R4 หร อแบบ นส 02-2 ระบ เง นนอกงบประมาณ

42 -๓๘- - BD หมายถ งการบ นท กร บเง นงบประมาณท เบ กจากคล งมาแล วม เง นเหล อจ ายท จะต อง นาส งค นคล งเป นเง นเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZGL_BD4 หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร BD - R6/R7 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งค นคล งเป นเง นเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZRP_R6 หร อแบบ นส 02-1 ระบ เบ กเก นส งค น หร อZRP_R7 หร อแบบ นส 02-1 ระบ เง นนอกงบประมาณ - G4 หมายถ งการร บค นเง นทดรองราชการเป นเง นสด ด วยคาส งงาน ZF_02_G4 หร อ แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร G4 - R8 หมายถ งการบ นท กรายการน าส งค นเง นทดรองราชการ ด วยคาส งงาน ZRP_R8 - RE หมายถ งการบ นท กรายการร บเง นนอกงบประมาณท ได ร บอน ญาตจาก กระทรวงการคล งให นาฝากธนาคารพาณ ชย ด วยค าส งงาน ZRP_RE หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร RE - PP หมายถ งการบ นท กรายการจ ายเง นนอกงบประมาณท นาฝากธนาคารพาณ ชย ด วยคาส งงาน ZF_02_PPหร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร PP - JR หมายถ งการบ นท กรายการน าเง นฝากธนาคารหร อการถอนเง นฝากธนาคาร ด วยคาส งงาน ZGL_JR หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร JR - S* หมายถ งการกล บรายการร บเง นหร อน าส งเง น เช น SA ค อกล บรายการ RA (เอกสารร บเง นรายได แผ นด น) S1 ค อกล บรายการ R1 (เอกสารนาส งเง นรายได แผ นด น) ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การร บและน าส งเง นรายได แผ นด น ของส วนราชการ ๒. การกล บรายการร บเง นรายได แผ นด น ของส วนราชการ ๓. การกล บรายการน าส งเง นรายได แผ นด นของส วนราชการ การร บเง น RA (นส01) RA (นส01) ประเภทเอกสาร การนาส ง/นาฝากเง น การกล บรายการ R1 (นส02-1) SA R1 S1 (นส02-1)

43 -๓๙- รายการ ๔. การร บและนาส งเง นนอกงบประมาณ ของส วนราชการ ๕. การกล บรายการร บเง นนอก งบประมาณของส วนราชการ ๖. การกล บรายการนาส งเง นนอก งบประมาณของส วนราชการ ๗. การร บและน าส งเง นรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๘. การกล บรายการร บเง นรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๙. การกล บรายการน าส งรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๑๐. ก า ร ร บ แ ล ะ น า ส ง เ ง น น อ ก งบประมาณแทนส วนราชการอ น ๑๑.การกล บรายการร บเง นนอก งบประมาณแทนส วนราชการอ น ๑๒.การกล บรายการน าส งเง นนอก งบประมาณแทนส วนราชการอ น ๑๓. การร บและน าส งค นเง นทดรอง ราชการเป นเง นสด ๑๔. การกล บรายการร บค นเง นทดรอง ราชการ ๑๕. การกล บรายการน าส งค นเง นทดรอง ราชการ การร บเง น RB (นส01) RB (นส01) RC (นส03) RC (นส03) RD (นส03) RD (นส03) G4 (บช01) G4 (บช01) ๑๖. การร บและนาส งเง นเบ กเก นส งค น BD (บช01) ประเภทเอกสาร การนาส ง/นาฝากเง น การกล บรายการ R2 (นส02-1) SB R2 S2 (นส02-1) R3 (นส02-2) SC R3 S3 (นส02-2) R4 (นส02-2) SD R4 S4 (นส02-2) R8 (นส02-2) G4 R8 S8 (นส02-2) R6/R7 (นส02-1)

44 -๔๐- รายการ การร บเง น ๑๗. การกล บรายการร บเง นเบ กเก นส งค น BD ๑๘. การกล บรายการน าส งเง นเบ กเก น ส งค น (บช01) ประเภทเอกสาร การนาส ง/นาฝากเง น การกล บรายการ BD R6/R7 S6/S7 (นส02-1) ๒. บ ญช พ กเง นนาส ง การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการน าส งเง นสดท บมจ. ธนาคารกร งไทยและการบ นท กข อม ลนาส งเง น สาหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช พ กเง นนาส ง ม ด งน - CJ หมายถ งเอกสารการนาเง นส งท บมจ.ธนาคารกร งไทยตามใบนาฝากเง น (Pay in slip) - CN หมายถ งเอกสารการนาส งเง น ท กรมบ ญช กลางสร างแทนบมจ.ธนาคารกร งไทย หร อเปล ยนแปลงประเภทเอกสารการนาส งเง น - CO หมายถ งการกล บรายการเอกสารการนาส งเง น CJ - R1 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด น ด วยคาส งงาน ZRP_R1 หร อแบบ นส 02-1 ระบ รายได แผ นด น - R2 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นนอกงบประมาณฝากคล ง ด วยคาส งงาน ZRP_R2 หร อแบบ นส 02-1 ระบ เง นนอกงบประมาณ - R3 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R3 หร อแบบ นส 02-2 ระบ รายได แผ นด น - R4 หมายถ งการบ นท กรายการน าเง นนอกงบประมาณฝากคล งแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R4 หร อแบบ นส 02-2 ระบ เง นนอกงบประมาณ - R6/R7 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งค นคล งเป นเง นเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZRP_R6 หร อแบบ นส 02-1 ระบ เบ กเก นส งค น หร อZRP_R7 หร อแบบ นส 02-1 ระบ เง นนอกงบประมาณ - R8 หมายถ งการบ นท กรายการน าส งค นเง นทดรองราชการ ด วยคาส งงาน ZRP_R8 - S* หมายถ งการกล บรายการร บเง นหร อน าส งเง น

45 -๔๑- ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย ประเภทเอกสาร รายการ การบ นท กข อม ล นาส งเง น การนาส งเง นท ธนาคารกร งไทย การกล บรายการ ๑. ก า ร น า ส ง เ ง น ส ด ท บ ม จ. ธนาคารกร งไทยและการบ นท กข อม ล นาส งเง น R1/R2/R3/R4/ R6/R7/R8 (นส02-1/นส02-2) CJ (ใบนาฝากเง น) ๒.การกล บรายการน าส งเง นท บมจ. ธนาคารกร งไทย CJ CO ๓. การสร างเอกสารการน าส งเง น ท ก ร ม บ ญ ช ก ล า ง ส ร า ง แ ท น บ ม จ. ธนาคารกร งไทยหร อการเปล ยนแปลง ประเภทเอกสารการนาส งเง น R1/R2/R3/R4/ R6/R7/R8 CN ๓. บ ญช พ กรอ Clearing การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการน าส งเง นเป นเช คท ธนาคารกร งไทยและบ นท กข อม ลนาส งเง น สาหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช พ กรอ Clearing ม ด งน - CJ หมายถ งการนาเง นส งท บมจ.ธนาคารกร งไทยตามใบนาฝากเง น (Pay in slip) โดยระบบจะแสดง CJ จานวน ๒ บรรท ดรายการ ค อแสดง ณ ว นท นาฝาก เง นและแสดง ณ ว นท เร ยกเก บเง นตามเช คได - CN หมายถ งเอกสารการนาส งเง น ท กรมบ ญช กลางสร างแทน บมจ.ธนาคารกร งไทย - CO หมายถ งการกล บรายการเอกสารการนาส งเง น ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การน าส งเช คท บมจ.ธนาคารกร งไทย ณ ว นท น า ฝาก และการ Clearing ณ ว นท เร ยกเก บเง นได ประเภทเอกสาร ว นท นาฝากเช ค ว นท Clearing CJ ด านเครด ต CJ ด านเดบ ต ๒. การกล บรายการนาส งเง นท บมจ.ธนาคารกร งไทย CJ CO ๓. การสร างเอกสารการน าส งเง นท กรมบ ญช กลาง สร างแทน บมจ.ธนาคารกร งไทย CN CN

46 -๔๒-๔. บ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นงบประมาณ)หร อบ ญช เง นฝากธนาคาร(เง นนอกงบประมาณ) การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการร บเง นตามรายการขอเบ กเง น ท กรมบ ญช กลางโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ เพ อน าเง นไปจ ายให แก ผ ม ส ทธ ร บเง นต อไป และการบ นท กรายการขอจ ายเง นหล งจากท ได จ ายเง นให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข อง ก บบ ญช เง นฝากธนาคาร ม ด งน - PY หมายถ งกรมบ ญช กลางโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ ตามรายการขอเบ กเง น - PM หมายถ งการบ นท กรายการขอจ ายเง นตามเอกสารขอเบ กเง นเข า ส วนราชการด วยคาส งงาน ZF_53_PM หร อ แบบ ขจ 05 - PZ หมายถ งการกล บรายการโอนเง นของกรมบ ญช กลางหร อรายการขอจ ายเง น ของส วนราชการ ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การร บเง นและการบ นท กรายการ ขอจ ายเง น การบ นท กร บเง น เข าบ ญช เง นฝาก ธนาคาร PY ประเภทเอกสาร การบ นท กรายการขอ จ ายเง น PM (ขจ05) การกล บรายการ ๒. การกล บรายการโอนเง น PY PZ ๒. การกล บรายการขอจ ายเง น PM (ขจ05) PZ ๕. บ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง การจ บค ประเภทเอกสารสาหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการบ นท กบ ญช ร บร รายได ค างร บท เก ด จากรายการขอเบ กเง นท ขอร บเง นเข าส วนราชการ เพ อน าเง นไปจ ายต อให ผ ม ส ทธ ร บเง น และการลดยอด บ ญช รายได ค างร บเม อกรมบ ญช กลางโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ ส าหร บประเภท เอกสารท เก ยวข องก บบ ญช ค างร บจากกรมบ ญช กลาง ม ด งน - KY หมายถ งระบบGFMISได บ นท กร บร บ ญช รายได ค างร บของรายการขอเบ กเง น ท ขอร บเง นเข าส วนราชการ - PY หมายถ งกรมบ ญช กลางโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของส วนราชการ ตามรายการขอเบ กเง น

47 -๔๓- - KZ หมายถ งการกล บรายการขอเบ กเง นท ขอร บเง นเข าส วนราชการ - PZ หมายถ งการกล บรายการประมวลจ ายเง นของส วนราชการ ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. รายการขอเบ กถ กน าไปประมวลผล การจ ายเง น การบ นท กรายการ ขอเบ กเง น KY ประเภทเอกสาร การโอนเง นเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของ ส วนราชการ PY การกล บรายการ ๒. การกล บรายการขอเบ กเง น KY KZ ๓. กล บรายการประมวลผลจ ายเง น PY PZ ๖. บ ญช เง นฝากธนาคารเพ อนาส งเง นรายได แผ นด น การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการร บและน าส งเง นรายได แผ นด น ผ านบ ญช เง นฝากธนาคาร ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช เง นฝากธนาคารเพ อน าส งเง นรายได แผ นด น ม ด งน - RA หมายถ งการบ นท กร บเง นรายได แผ นด น ด วยคาส งงาน ZRP_RA หร อแบบ นส 01 ระบ รายได แผ นด น - R1 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด น ด วยคาส งงาน ZRP_R1 หร อแบบ นส 02-1 ระบ รายได แผ นด น - RC หมายถ งการบ นท กร บเง นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_RC หร อแบบ นส 03 ระบ รายได แผ นด น - R3 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R3 หร อแบบ นส 02-2 ระบ รายได แผ นด น - S* หมายถ งการกล บรายการร บเง นหร อน าส งเง น

48 -๔๔- ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การร บและน าส งเง นรายได แผ นด น ของส วนราชการ ๒. การกล บรายการร บเง นรายได แผ นด น ของส วนราชการ ๓. การกล บรายการน าส งเง นรายได แผ นด นของส วนราชการ ๔. การร บและน าส งเง นรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๕. การกล บรายการร บเง นรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๖. การกล บรายการน าส งเง นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น การร บเง น RA (นส01) RA (นส01) RC (นส03) RC (นส03) ประเภทเอกสาร การนาส ง/นาฝากเง น การกล บรายการ R1 (นส02-1) SA R1 S1 (นส02-1) R3 (นส02-2) SC R3 S3 (นส02-2) ๗. บ ญช ล กหน เง นย มในงบประมาณหร อบ ญช ล กหน เง นย มนอกงบประมาณ การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการจ ายเง นให ล กหน ย มและการส งใช ค นเง นย มเป นเง นสดหร อใบสาค ญ สาหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช ล กหน เง นย ม ม ด งน - K1 หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กท ระบ เป นเง นย ม ด วยค าส งงาน ZFB60_K1 หร อ แบบ ขบ 02 หร อแบบ ขบ 03 ระบ จ ายให ย ม - G1 หมายถ งการบ นท กรายการส งใช ค นเง นย มเป นใบสาค ญ ด วยคาส งงาน ZF_02_G1 หร อ แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร G1 - BE หมายถ งการบ นท กรายการลดยอดบ ญช เบ กเก นส งค นรอน าส งและ บ ญช ล กหน เง นย มท ส งใช ค นเง นย มเป นเง นสด ด วยคาส งงาน ZGL_BE หร อ แบบ บช 01 ประเภทเอกสาร BE - KZ หมายถ งการกล บรายการขอเบ กเง นโดยกรมบ ญช กลางหร อสาน กงานคล งจ งหว ด - GZ หมายถ งการกล บรายการบ นท กรายการส งใช ค นเง นย มเป นใบสาค ญ ด วย คาส งงาน ZFB08

49 -๔๕- ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. รายการขอเบ กเง นย มและการส งใช เง น ย มเป นเง นสดและใบสาค ญ การบ นท กรายการ ขอเบ กเง น K1 (ขบ02/ขบ03) ๒. การกล บรายการขอเบ กเง น K1 ๓. การกล บรายการส งใช ค นเง นย มเป น ใบสาค ญ ๔. การกล บรายการส งใช ค นเง นย มเป น เง นสด (ขบ02/ขบ03) ประเภทเอกสาร การส งใช เง นย ม ใบสาค ญ เง นสด G1 BE (บช01) (บช01) G1 (บช01) BE (บช01) การกล บรายการ KZ GZ BE (บช01) ๘. บ ญช ล กหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก นหร อบ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น การจ บค ประเภทเอกสารสาหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการร บและนาส งเง นรายได แผ นด นหร อ เง นนอกงบประมาณแทนส วนราชการอ น ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช ล กหน ส วนราชการ- รายได ร บแทนก นหร อบ ญช เจ าหน ส วนราชการ-รายได ร บแทนก น ม ด งน - RC หมายถ งการบ นท กร บเง นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_RC หร อแบบ นส 03 ระบ รายได แผ นด น - R3 หมายถ งการบ นท กรายการนาเง นส งคล งเป นรายได แผ นด นแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R3 หร อแบบ นส 02-2 ระบ รายได แผ นด น - RD หมายถ งการบ นท กร บเง นนอกงบประมาณแทนส วนราชการอ น ด วย คาส งงาน ZRP_RD หร อแบบ นส 03 ระบ เง นนอกงบประมาณ - R4 หมายถ งการบ นท กรายการน าเง นนอกงบประมาณฝากคล งแทนส วนราชการอ น ด วยคาส งงาน ZRP_R4 หร อแบบ นส 02-2 ระบ เง นนอกงบประมาณ - S* หมายถ งการกล บรายการร บเง นหร อน าส งเง น

50 -๔๖- ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การร บและน าส งเง นรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๒. การกล บรายการร บเง นรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๓. การกล บรายการน าส งรายได แผ นด น แทนส วนราชการอ น ๔.การร บและน าส งเง นนอกงบประมาณ แทนส วนราชการอ น ๕. ก า ร ก ล บ ร า ย ก า ร ร บ เ ง น น อ ก งบประมาณแทนส วนราชการอ น ๖.การกล บรายการน าส งเง นนอก งบประมาณแทนส วนราชการอ น ประเภทเอกสาร การร บเง น การนาส ง/นาฝากเง น การกล บรายการ RC R3 (นส03) (นส02-2) RC SC (นส03) R3 S3 (นส02-2) RD R4 (นส03) (นส02-2) RD SD (นส03) R4 S4 (นส02-2) ๙. บ ญช เจ าหน การค า-บ คคลภายนอก การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการบ นท กรายการขอเบ กเง นและการ จ ายช าระเง นให แก เจ าหน หร อผ ม ส ทธ ร บเง น ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช เจ าหน การค า- บ คคลภายนอก ม ด งน - KA หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นงบประมาณโดยผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZMIRO_KA หร อ แบบ ขบ 01 - KB หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นก นไว เบ กเหล อมป โดยผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZMIRO_KB หร อ แบบ ขบ 01 - KC หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นงบประมาณโดยไม ผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZFB60_KC หร อ แบบ ขบ 02 - KD หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นก นไว เบ กเหล อมป โดยผ านไม ผ าน ใบส งซ อส งจ างเพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZFB60_KD หร อ แบบ ขบ 02 - KG หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นนอกงบประมาณโดยผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZMIRO_KG หร อ แบบ ขบ 01

51 -๔๗- - KH หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นนอกงบประมาณโดยไม ผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZFB60_KH หร อ แบบ ขบ 03 - KE หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นงบประมาณไม ผ านใบส งซ อส งจ างโดยขอร บเง น เข าส วนราชการเพ อนาไปจ ายต อให เจ าหน ด วยคาส งงาน ZFB60_KE หร อ แบบ ขบ 02 - KF หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นก นไว เบ กเหล อมป ไม ผ านใบส งซ อส งจ าง โดยขอร บเง นเข าส วนราชการเพ อนาไปจ ายต อให เจ าหน ด วยคาส งงาน ZFB60_KF หร อ แบบ ขบ 02 - KI หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นนอกงบประมาณไม ผ านใบส งซ อส งจ างโดย ขอร บเง นเข าส วนราชการ เพ อจ ายต อให เจ าหน ด วยคาส งงาน ZFB60_KI หร อ แบบ ขบ 03 - PA หมายถ งกรมบ ญช กลางจ ายเง นงบประมาณเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของเจ าหน - PC หมายถ งกรมบ ญช กลางจ ายเง นนอกงบประมาณเข าบ ญช เง นฝากธนาคารของเจ าหน - PM หมายถ งส วนราชการบ นท กรายการขอจ ายเง น ด วยคาส งงาน ZF_53_PM หร อแบบ ขจ 05 - KZ หมายถ งการกล บรายการขอเบ กเง นโดยกรมบ ญช กลาง - PZ หมายถ งการกล บรายการขอจ ายเง นโดยกรมบ ญช กลางหร อส วนราชการ ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การขอเบ กเง นงบประมาณเพ อจ าย เจ าหน ตรง ๒. การขอเบ กเง นนอกงบประมาณเพ อ จ ายเจ าหน ตรง ๓. การขอเบ กเง นงบประมาณเข า หน วยงานเพ อนาเง นไปจ ายต อให ผ ม ส ทธ ๔. การขอเบ กเง นนอกงบประมาณเข า หน วยงานเพ อนาเง นไปจ ายต อให ผ ม ส ทธ ประเภทเอกสาร การขอเบ กเง น การจ ายชาระเง น การกล บรายการ KA/KB/KC/KD PA (ขบ01/ขบ02) KG/KH PC (ขบ01/ขบ03) KE/KF PM (ขบ02) KI (ไอ) PM (ขบ03)

52 -๔๘- รายการ ๕. การกล บรายการขอเบ กเง น KA/KB/KC/ ๖. การกล บรายการจ ายเง นของ กรมบ ญช กลางหร อขอจ ายเง นของ ส วนราชการ ประเภทเอกสาร การขอเบ กเง น การจ ายชาระเง น การกล บรายการ KD/KG/KH KE/KF/KI (ขบ01/ขบ02/ขบ03) PA/PC/PM KZ PZ ๑๐. บ ญช ร บส นค า/ใบสาค ญ การจ บค ประเภทเอกสารสาหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการตรวจร บงานในระบบ GFMIS ตาม ใบส งซ อส งจ างและการบ นท กรายการขอเบ กเง นเพ อจ ายชาระหน ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช ร บส นค า/ใบสาค ญ ม ด งน - WE หมายถ งการบ นท กรายการตรวจร บงานหร อการยกเล กการตรวจร บงาน ด วย คาส งงาน MIGO หร อ แบบ บร.01 - KA หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นงบประมาณโดยผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZMIRO_KA หร อ แบบ ขบ 01 - KB หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นก นไว เบ กเหล อมป โดยผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZMIRO_KB หร อ แบบ ขบ 01 - KG หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นงบประมาณโดยผ านใบส งซ อส งจ าง เพ อจ ายตรงผ ขาย ด วยคาส งงาน ZMIRO_KG หร อ แบบ ขบ 01 ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การตรวจร บงานตามใบส งซ อส งจ าง จากเง นงบประมาณ และการบ นท ก รายการขอเบ กเง นเพ อจ ายตรงเจ าหน ประเภทเอกสาร การตรวจร บงาน การขอเบ กเง น การกล บรายการ WE KA/KB (บร01) (ขบ01)

53 รายการ ๒. การตรวจร บงานตามใบส งซ อส งจ าง จากเง นนอกงบประมาณ และการบ นท ก รายการขอเบ กเง นเพ อจ ายตรงเจ าหน -๔๙- ประเภทเอกสาร การตรวจร บงาน การขอเบ กเง น การกล บรายการ WE (บร01) KG (ขบ01) ๓. การกล บรายการตรวจร บงาน WE WE ๑๑. บ ญช ใบสาค ญค างจ าย การจ บค ประเภทเอกสารสาหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการขอเบ กเง นเข าส วนราชการและ การจ ายชาระเง นให ผ ม ส ทธ ร บเง น สาหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บใบสาค ญค างจ าย ม ด งน - K0 หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นเด อน ด วยคาส งงาน ZFB60_K0 หร อ แบบ ขบ 02 หร อแบบ ขบ 03 - K1 หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นย ม ด วยคาส งงาน ZFB60_K1 หร อ แบบ ขบ 02 หร อแบบ ขบ 03 - K2 หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นทดรองราชการ ด วยคาส งงาน ZFB60_K2 หร อ แบบ ขบ 03 - K6 หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นเพ อถอนค นรายได แผ นด น ด วย คาส งงาน ZFB60_K6 หร อ แบบ ขบ 05 - K8 หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นอ ดหน น ด วยคาส งงาน ZFB60_K8 หร อ แบบ ขบ 02 - KL หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นงบประมาณนอกเหน อจากเง นเด อน เง นจ ายให ย ม และเง นอ ดหน น โดยขอร บเง นเข าส วนราชการเพ อนาไปจ าย ต อให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ด วยค าส งงาน ZFB60_KL หร อ แบบ ขบ 02 - KM หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นก นไว เบ กเหล อมป โดยขอร บเง นเข า ส วนราชการเพ อนาไปจ ายต อให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ด วยคาส งงานZFB60_KM หร อ แบบ ขบ 02 - KN หมายถ งการบ นท กรายการขอเบ กเง นนอกงบประมาณ โดยขอร บเง นเข า ส วนราชการเพ อนาไปจ ายต อให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ด วยคาส งงานZFB60_KN หร อ แบบ ขบ 03

54 -๕๐- - KZ หมายถ งการกล บรายการขอเบ กเง นโดยกรมบ ญช กลาง - PM หมายถ งการบ นท กรายการขอจ ายเง น ด วยคาส งงาน ZF_53_PM หร อ แบบ ขจ 05 - PZ หมายถ งการกล บรายการขอจ ายเง นโดยส วนราชการ ด วยคาส งงาน ZFB08 ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การขอเบ กเง นงบประมาณเข า ส วนราชการ ๒. การขอเบ กเง นนอกงบประมาณเข า ส วนราชการ ประเภทเอกสาร การขอเบ กเง น การจ ายชาระเง น การกล บรายการ K0/K1/K8/ KL/KM(ขบ02) K0/K1/KN (ขบ03) PM (ขจ05) PM (ขจ05) ๓.การขอเบ กเง นทดรองราชการ K2 (ขบ03) PM (ขจ05) ๓. การขอเบ กเง นเพ อถอนค นรายได แผ นด น K6 (ขบ05) ๓. การกล บรายการขอเบ กเง น K0/K1/K2/K6/K8/ KL/KM/KN (ขบ02/ขบ03/ขบ05) PM (ขจ05) ๔. การกล บรายการขอจ ายเง น PM (ขจ05) KZ PZ ๑๒. บ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการร บร ภาษ ค างจ ายจากรายการ ขอเบ กเง นท ส วนราชการจะต องน าส งเง น โดยว ธ การเบ กห กผล กส งเป นรายได แผ นด นให กรมสรรพากร หล งจากท ได ประมวลผลจ ายเง นเข าบ ญช ของผ ม ส ทธ ร บเง น หร อส วนราชการบ นท กรายการขอจ ายเง นกรณ ม ภาษ ห ก ณ ท จ ายในระบบ GFMIS หล งจากท ได จ ายช าระเง นให แก ผ ม ส ทธ ร บเง น ส าหร บประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส ง ม ด งน

55 -๕๑- - JV หมายถ งระบบบ นท กรายการปร บปร งบ ญช ภาษ ห ก ณ ท จ ายรอนาส งเป น รายได แผ นด นประเภทภาษ ให แก กรมสรรพากร - PM หมายถ งการบ นท กรายการขอจ ายเง น ด วยคาส งงาน ZF_53_PM หร อ แบบ ขจ 05 - PA หมายถ งกรมบ ญช กลางประมวลผลส งจ ายเง นงบประมาณเข าบ ญช เง นฝากธนาคาร ของเจ าหน โดยตรง - PC หมายถ งกรมบ ญช กลางประมวลผลส งจ ายเง นนอกงบประมาณเข าบ ญช เง นฝาก ธนาคารของเจ าหน โดยตรง ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การบ นท กรายการขอจ ายเง นท ม ภาษ ห ก ณ ท จ าย ๒. การบ นท กรายการประมวลผลส ง จ ายเง นตรงให เจ าหน โดยม ภาษ ห ก ณ ท จ าย ๓. การกล บรายการขอจ ายเง นท ม ภาษ ห ก ณ ท จ าย ๔. การกล บรายการประมวลผลส งจ ายเง น ตรงให เจ าหน โดยม ภาษ ห ก ณ ท จ าย ๑๓. บ ญช เบ กเก นส งค นรอนาส ง ภาษ ของ รายการขอเบ ก เง น JV JV JV ประเภทเอกสาร การ ประมวลผล จ ายเง น PA/PC PA/PC การจ าย ชาระเง น PM PM การกล บ รายการ การจ บค ประเภทเอกสารส าหร บบ ญช น เพ อตรวจสอบการร บร เง นเหล อจ ายจากเง น งบประมาณเป นบ ญช เบ กเก นส งค น การน าเง นส งค นคล ง และการบ นท กลดยอดบ ญช เบ กเก นส งค น ส าหร บ ประเภทเอกสารท เก ยวข องก บบ ญช เบ กเก นส งค นรอนาส ง ม ด งน -BD หมายถ งการบ นท กรายการร บร เง นเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZGL_BD4 -BE หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร BD หมายถ งการบ นท กรายการลดยอดเง นเบ กเก นส งค นภายในป งบประมาณ เด ยวก นก บท บ นท กร บร เง นเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZGL_BE หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร BE JZ PZ PZ

56 -๕๒- -BF หมายถ งการบ นท กรายการลดยอดเง นเบ กเก นส งค นต างป งบประมาณ ก บท บ นท กร บร เง นเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZGL_BF หร อแบบ บช 01 ประเภทเอกสาร BF -R1 หมายถ งการบ นท กรายการนาส งเง นเบ กเก นส งค นเป นรายได แผ นด น เน องจากนาส งเง นต างจากป งบประมาณท บ นท กร บร รายการเบ กเก นส งค น ด วยคาส งงาน ZRP_R1 หร อแบบ นส R6 หมายถ งการบ นท กรายการนาส งเง นเบ กเก นส งค นภายในป งบประมาณ ท บ นท กร บร รายการเบ กเก นส งค นด วยคาส งงาน ZRP_R6 หร อแบบ นส S1/ S6 หมายถ งการกล บรายการนาส งเง น ด งน นการจ บค ประเภทเอกสารของบ ญช น ประกอบด วย รายการ ๑. การบ นท กร บร เง นเบ กเก นส งค น การ น าเง นส งค นคล งภายในป งบประมาณ และการบ นท กลดยอดเง นเบ กเก นส งค น ๒. การบ นท กร บร เง นเบ กเก นส งค น การ น าเง นส งค นคล งข ามป งบประมาณ และ การบ นท กลดยอดเง นเบ กเก นส งค น การร บร เง น เบ กเก นส งค น BD (บช01) BD (บช01) ๓. การกล บรายการเง นเบ กเก นส งค น BD ๔.การกล บรายการลดยอดเง นเบ กเก น ส งค น ๕. การกล บรายการน าส งเง นเบ กเก น ส งค น (บช01) การนาเง น ส งคล ง R6 (นส02-1) R1 (นส02-1) R6 R1 (นส02-1) ประเภทเอกสาร การลดยอดเง น เบ กเก นส งค น BE (บช01) BF (บช01) BE BF (บช01) การกล บ รายการ BD BE BF S6 S1